Растаможка авто: физлицо или юрлицо в 2026 году

Когда вы пригоняете машину из-за границы, итоговая сумма платежей зависит не только от двигателя и года выпуска, но и от того, кто декларант — обычный человек или компания. Это два разных режима с разной математикой. Разберём, чем они отличаются, кому какой выгоднее и где спрятаны подводные камни в 2026 году.

Сразу про деньги: налоговые и таможенные ставки пересматривают почти каждый год, поэтому ниже мы даём формулы с привязкой к источникам, а не «на глаз». Перед сделкой сверяйтесь с действующей редакцией НПА и калькулятором ФТС — прошлогодний расчёт может разойтись с реальностью на десятки тысяч рублей.

Два режима растаможки: в чём принципиальная разница

Физлицо, которое ввозит автомобиль для личного пользования, платит таможенные платежи по единой (совокупной) ставке. Пошлина и налоги тут «зашиты» в одну ставку: отдельно НДС и акциз не считаются. Основание — статья 266 Таможенного кодекса ЕАЭС и единые ставки, утверждённые Решением Совета Евразийской экономической комиссии.

Юрлицо (как и ИП, который везёт машину в коммерческих целях) идёт по полной схеме. Каждый платёж считается отдельно: сначала ввозная таможенная пошлина по Единому таможенному тарифу ЕАЭС, затем акциз — если двигатель мощный, затем НДС на всю сумму сверху. Никакой «единой ставки» здесь нет.

Проще говоря, физлицу государство предлагает фиксированную ставку за кубик объёма: плати и забирай. Компании — считать по-взрослому, как настоящему импортёру, со всеми налогами.

Как считают платёж физлицу: единая ставка

Размер единой ставки для физлица зависит от двух вещей — возраста машины и объёма двигателя.

Для новых автомобилей (до 3 лет) ставка считается в процентах от таможенной стоимости, но не ниже определённой суммы в евро за 1 см³ объёма двигателя. Берётся тот вариант, который больше: чем дороже машина, тем ниже процент, но тем заметнее «минимум за кубик».

Для подержанных машин ставка фиксированная — евро за 1 см³ объёма, и она тем выше, чем больше двигатель. Для авто 3–7 лет диапазон идёт примерно от 0,85 до 2,25 евро за см³ в зависимости от объёма, для машин старше 7 лет — от 2 до 3 евро за см³. Точные значения смотрите в приложении к Решению Совета ЕЭК на дату ввоза.

НДС и акциз физлицо отдельно не платит — они уже сидят в единой ставке. Это и есть главное упрощение.

Как считают платёж юрлицу: пошлина + акциз + НДС

У компании цепочка длиннее, и каждый элемент накручивается на предыдущий.

1. Ввозная пошлина — по ставке Единого таможенного тарифа ЕАЭС. Для легковых авто её обычно задают в евро за 1 см³ объёма, размер зависит от типа двигателя и объёма.
2. Акциз — платится, если у машины высокая мощность; для маломощных легковых ставка может быть нулевой. Размер акциза по легковым автомобилям установлен статьёй 193 Налогового кодекса РФ и считается за 1 л.с.
3. НДС 22% — начисляется на сумму «таможенная стоимость + пошлина + акциз». С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ); пониженная ставка 10% для отдельных категорий осталась, но к автомобилям она не применяется.

НДС берётся не с цены машины, а с цены вместе с пошлиной и акцизом. Поэтому для дорогих и мощных авто полная схема даёт ощутимо большую сумму, чем единая ставка для физлица.

Таблица сравнения: физлицо vs юрлицо

Когда что выгоднее

Для одной машины «под себя» почти всегда выгоднее физлицо. Единая ставка проще, утильсбор льготный, НДС и акциз отдельно не накручиваются. Большинство людей, которые везут авто из Кореи, Китая или Европы, идут именно так.

Юрлицо имеет смысл в двух случаях. Первый — вы плательщик НДС и сможете принять входной налог к вычету: тогда фактическая нагрузка падает, потому что 22% вы потом зачтёте. Второй — вы возите машины регулярно и на продажу, и «личную» единую ставку вам всё равно не дадут.

Подробный разбор всех платежей для обычного человека мы собрали в отдельном материале — как растаможить автомобиль и из чего складывается итоговая сумма. Там пошагово про таможенную стоимость, сборы и порядок оформления.

Утилизационный сбор: где спрятана главная экономия

Утильсбор считается отдельно от пошлины — и для физлиц, и для юрлиц. Базовая ставка для легковых автомобилей категории М1 — 20 000 рублей, итог получается умножением базы на коэффициент (Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1713).

Для физлиц, которые везут одну машину для личного пользования, сохранён льготный утильсбор: 3 400 рублей за авто младше 3 лет и 5 200 рублей за машину старше 3 лет. Но с 1 декабря 2025 года добавилось ограничение: льгота работает только при мощности двигателя до 160 л.с. (для электромобилей и гибридов планка ниже — до 80 л.с.). Если мотор мощнее, льготного режима нет, и утильсбор считается по полному коэффициенту — а это уже сотни тысяч рублей.

Детали льготы, коэффициенты и условия мы разобрали в гайде про льготный утильсбор для физлиц в 2026 году, а посчитать точную сумму по вашему авто удобно в калькуляторе утилизационного сбора.

Перепродажа: почему «купил на себя — продал» может выйти боком

Частая ошибка — оформить машину по единой ставке как «для личного пользования», а потом быстро продать. Единая ставка — это льготный режим именно для личного использования. Если таможня усмотрит коммерческую схему (быстрая перепродажа, несколько машин), льготный порядок могут пересчитать.

Для тех, кто перепродаёт, честный путь один — коммерческий ввоз на юрлицо с полной растаможкой. Да, на этапе ввоза дороже, зато вы получаете право на вычет НДС и не рискуете доначислениями. Для разовой покупки «для себя» — физлицо и единая ставка.

Что проверить перед сделкой

Посчитайте оба варианта на калькуляторе ФТС: введите объём, мощность, год выпуска и стоимость — увидите вилку платежей. Уточните мощность двигателя в л.с.: от порога 160 л.с. зависит льгота по утильсбору. И держите в голове дату — НДС 22% действует с 2026 года, ставки ЕТТ и акциза тоже периодически пересматривают, поэтому считайте по действующей редакции НПА, а не по прошлогодним калькуляторам.